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财政部:扩大水资源税改革一般工商业企业税额没变

2021-05-20 00:28

本文摘要:财政部税务总局水利部有关部门负责人不断扩大水资源税改革试者全面贯彻党的十九大精神,根据党中央、国务院的决定配置,要求自2017年12月1日起部分省扩大水资源税改革试验。财政部税务部、税务总局财产和行为税务部、水利部财务部和水资源部负责人就问题向记者提问。 一、问:为什么在北京等9个省扩大水资源税改革试验?

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财政部税务总局水利部有关部门负责人不断扩大水资源税改革试者全面贯彻党的十九大精神,根据党中央、国务院的决定配置,要求自2017年12月1日起部分省扩大水资源税改革试验。财政部税务部、税务总局财产和行为税务部、水利部财务部和水资源部负责人就问题向记者提问。

一、问:为什么在北京等9个省扩大水资源税改革试验?问:为了贯彻党的十八届三中全会,要求资源税改革缓和,资源税扩大到闲置的自然生态空间的拒绝,根据党中央、国务院的决定,从2016年7月1日开始在河北省首次实施了水资源税改革试验。河北省水资源税改革试点落实一年多,通过费改税,增强纳税人节水意识,引导地下水超采和不合理用水市场需求,增进水资源节约集约利用。该省规模以上的用水者每年增加抽取地下水0.37亿立方米,100多家城镇公共供水企业从抽取地下水回收地表水,该省钢铁企业增加节水投入,配备污水处理和水循环利用设施,处理后的中水循环利用同时,改革试验没有减少一般工商企业和居民长期生产生活用水的费用。河北省改革试验运营稳定有序,取得显着效果,超出预期目标,没有扩大改革试验的基础和条件。

这次自由选择九个省扩大改革试点。其中,北京、天津、山西、内蒙古等4个省位于华北地区,地下水超采相当严重,水资源供需矛盾小河南、山东、四川、陕西、宁夏等5个省产于东、中、西部,水资源丰富,采用的水类型多样,具有典型代表性。

通过不断扩大试验,不利于进一步充分发挥税收杠杆调节作用,有效引导不合理的水市场需求,节约水资源维护不利于非常丰富的水资源税制度设计,为全面提取水资源税制度积累经验,创造条件。二、问:前进水资源税改革试验有什么最重要的意义?问:人多水少,水资源时空不平衡,是我国基本国情水情。我国多年平均水资源总量为2.8兆立方米,人均水资源量为世界平均水平的28%。

南方水资源丰富,北方水资源不足,特别是华北地区供需矛盾小,地下水超采总量和超采面积占全国的1/2。随着中国经济社会的发展,水已经成为中国相当不足的产品和制约环境质量的主要因素。党的十九大对缓解生态文明体制改革、前进绿色发展进行了战略配置,明确指出,必须坚决节约优先事项、维护优先事项、自然完全恢复,构成节约资源和保护环境的空间结构、产业结构、生产方式、生活方式前进资源的全面节约和回收利用,实施国家节水行动。进水资源税改革试点是全面贯彻党的十九大精神的最重要措施,具有非常重要的意义。

一是充分发挥政府规制,利用税收杠杆调节水市场需求,完善资源有偿用于制度和生态补偿机制,减缓绿色生产和消费的政策导向。二是不利于加强企业等社会主体节水意识和动力,缓解技术创新提高水效率,优化水结构,增加不合理水市场需求。

第三,不利于提倡简洁有助于绿色低碳的生活方式,在整个社会构成爱护资源、节约资源的风格,提高人民群众维持水资源的自觉性和责任感。四是不利于中国更好地分担国际责任,遵守国际义务,与国际社会合作行动,共同维护人类生存的地球家庭,为世界生态安全做出贡献。

三、问:扩大水资源税改革试验的基本原则和主要内容是什么?问:不断扩大改革试点,遵循以下原则。实行水资源费改税,保持水资源报酬缴纳义务人、征税对象、征收依据等基本要素一定,居民和一般工商税额标准基本一定,不减少长期生产生活用水费用,建立征收制度向征收制度稳定切换。二是重点控制。

充分发挥税收调节作用,通过设置差异税额,依法加强征收管理,引导地下水超采和不合理用水市场需求,调整优化用水结构。第三,需要许可。根据各地水资源的授予、取得的水类型、经济社会发展水平的不同情况,在统一税收政策的基础上,必须表现地方政府确认明确的税额等管理权,使各地根据土地制定相关政策,调动地方的积极性。

四是具体的方法前进。在河北省先行试验的基础上,自由选择条件成熟、代表性地区扩大试验,全面总结试验经验后,选择机会冲出全国。考虑到河北省水资源税改革试验效果良好,政策基本合理,此次扩大试验比较河北省水资源税相关政策。

主要政策内容是:(一)纳税人和纳税基础。与水法相连,具体水资源税纳税人需要从河流、湖泊(不含水库)和地下水资源的部门和个人。

与现行水资源报酬制度联系,具体采用的水按实际采用的水量征收实际采用的水量征收的矿业和工程建设的导灌溉按排水量征收的水力发电和火力发电贯流式(不包括循环式)加热采用的水按实际发电量征收。(二)税额标准。

根据现行水资源报酬征税标准,具体试验省低于平均税额,地表水每立方米0.1元-1.6元,地下水每立方米0.2元-4元,整体不减少企业和居民长期生产生活用水费用。同时,为了充分发挥水资源税的规制,与河北省的试行政策相比,根据采用的水的性质实施差异税额,地下水超采地区采用地下水征收1~4倍的超计划和超强定额水征收1~3倍的特殊行业从低征收到达规定限额的农业生产所采用的水、农村生活集中式饮水工程所采用的水等从低征收。明确限定税额,授权省人民政府专门考虑本地区水资源状况、经济社会发展水平和节约水资源维护的拒绝确认。

考虑到中央直属和跨省水电站的征收涉及到中央企业和邻近省份的利益关系,沿袭现行水资源报酬政策,统一确认其水资源税额为每千瓦时0.5美元的跨省(区、市)界河水电站水电站水资源税额,与涉及的非试验省水资源报酬征收标准不完全一致,按较高的一方标准继续执行。(3)税收优惠。具体六项减免税情况:一是反对农业生产,对规定限额内农业生产征收水税,二是希望水资源回收利用,征收污水处理再造水税,三是反对国防建设,军队、武警部队以终端城镇公共供水管网以外的方式征收水税,四是考虑抽水机蓄能发电不消耗,不污染水资源,抽水机蓄能发电所征收水税,五是考虑生产技术不消耗水资源,净化煤炭灌溉经分后在堵塞管道回收的征收(四)税收征收管理。

为了加强税收征收管理,提高征收管理效率,确认了税务征收管理、水利核算、自律申报、信息共享的水资源税征收管理模式,即税务机关依法征收管理的水行政主管部门负责核定征收的水量的纳税人依法处理纳税申报的税务机关和水行政主管部门建立了纳税信息共享平台和工作原因机制,定期交换征收和征收的水信息资料。(5)收益属于和经费确保。

为了调动试验省参加改革试验的积极性,与河北省试验政策相比,试验期间将水资源税收全部留在地方。跨省水电站的水资源税与省之间的分配比例相关,根据现行的增值税、企业所得税等税收分配方法进行确认。

为了确保水资源费改税后工作有序积极开展,具体试验省水行政主管部门经费支出由同级财政预算统一安排和确保,原水资源报酬征收人员由地方政府负责决定。四、问:不断扩大改革试验对水户费用有什么影响?问:不断扩大水资源税改革试验采取差异征收政策,诱导不合理水市场需求,不影响社会基本水需求。费用变更后,居民和一般工商企业的税金标准几乎没有变化,长期用水费用减少。

合理的农业生产所取水量不征税,多达限额的部分从低征收,不减少农民的负担。超采区采用地下水,超计划用水加倍征收,超采区采用地下水的高耗水企业费用增加。

同时,从低征收高尔夫、洗车、洗澡等特殊行业,税收负担也不会增加。考虑到征收后对企业的制约机制进一步加强,企业增加节水投入,积极采取增加用水量、调整用水结构、改变用水方式的措施,部分企业的纳税额不会增加。五、问:如何组织实施水资源税改革试验?问:水资源税改革试验面广,专业性强,社会关注度低,为保证改革试验稳定有序实施,试验省和有关部门认真做好以下工作。

一是细化改革政策。试点省应立即制定改革明确的实施方案和设施文件,具体各种取水明确限于税额的取水量审定方法农业取水限额地下水超采区、相当严重超采区范围的自备井关闭方法等政策措施。二是做好征管准备工作。

建立税务和水利部门的工作原因机制,收集纳税信息,转移纳税人文件资料,开发和测试征收信息系统,建立信息共享平台等。三是加强政策宣传和培训。利用多种媒体媒体,普遍宣传前进水资源税改革试点的最重要意义,落实目标和主要内容,做好政策理解,对此社会担忧,稳定社会预期,营造良好的改革氛围和舆论环境。加强基层税务机关和纳税人的指导训练,及时回答涉税问题,优化纳税服务。

四是扎实推进改革试点工作。财政部、税务总局、水利部加强工作指导,跟踪分析改革试点运营情况,督促改革落实工程进度和质量,及时总结评估试点效果,积极协商解决问题试点前进中的对立和问题。考试省要落实工作任务和责任,有能力和适当的工作条件,加强部门合作,大力探索创造性,保证改革考试稳步前进。


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